Ce este un cont de profit și pierdere?
Contul de profit și pierdere, sau contul de venit, este unul dintre primele documente financiare despre care învățați la cursurile de contabilitate (dacă ați studiat ceva legat de economie).
Prezintă o imagine de ansamblu a poziției financiare a companiei la un moment dat, bazată pe o scădere foarte simplă (Venituri – Cheltuieli).
Contul de profit și pierdere detaliază veniturile și cheltuielile companiei pentru perioada respectivă, rezultând profitul sau pierderea pe care compania o obține în acea perioadă exactă.
Împreună cu bilanțul și notele la situațiile financiare, face parte din conturile anuale. Acestea, în ansamblu, prezintă informațiile financiare și contabile ale companiei în cauză.
Când trebuie să vă pregătiți contul de profit și pierdere?
Este obligatoriu.
Conturile anuale complete, care includ contul de profit și pierdere, trebuie depuse la Registrul Comerțului în termen de maximum 3 luni de la sfârșitul exercițiului financiar. Dacă firma dumneavoastră are Adunare Generală, aceasta trebuie aprobată în termen de 6 luni de la sfârșitul exercițiului financiar.
Este recomandabil.
Dacă porniți o afacere, probabil analizați zilnic cum merge compania dumneavoastră, revizuind cifrele din toate unghiurile. Același lucru este valabil și pentru contul de profit și pierdere; ați putea verifica „instantaneul” în fiecare zi. În mod ideal, veți avea o imagine clară asupra contului de profit și pierdere la sfârșitul fiecărei luni.
Cum pregătesc contul de profit și pierdere al startup-ului meu?
După cum am menționat anterior, contul de profit și pierdere face parte din situațiile financiare. Și nu poate fi înțeles fără ele.
Pentru a-l pregăti, trebuie să aveți întotdeauna la îndemână bilanțul. Orice tranzacție pe care o reflectați în contul de profit și pierdere va avea corespondența sa în bilanț. Contul de profit și pierdere este împărțit în diferite elemente care reflectă veniturile și cheltuielile companiei; le enumerăm astfel încât să nu omiteți nimic.
1. Venit net
Indiferent dacă startup-ul dvs. oferă bunuri sau servicii, acest element va afișa veniturile dvs. (rețineți că trebuie să arate suma impozabilă, excluzând TVA și orice reduceri aplicate).
Acest lucru se aplică atâta timp cât veniturile provin din activitatea obișnuită a companiei (vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii care corespund activității sale principale).
2. Cheltuieli de personal
Acest element trebuie să includă salariile și plățile tuturor angajaților. Rețineți că nu include doar salariul lunar. Trebuie să reflecte și suma corespunzătoare a oricăror bonusuri (dacă este cazul), precum și cheltuielile legate de personal, cum ar fi contribuțiile la asigurările sociale și investițiile în instruirea echipei.
3. Consumabile
Secțiunea de consumabile din contul de profit și pierdere al startup-ului dvs. ar trebui să includă bunurile pe care le achiziționați pentru revânzare.
Dacă subcontractați lucrări către companii terțe, tot aici ar trebui să înregistrați aceste costuri.
4. Provizion pentru amortizare
Acest element este puțin mai complicat de utilizat decât altele, dar odată ce vă familiarizați cu el, este floare la ureche.
Aceasta reflectă amortizarea lunară a activelor fixe, atât corporale, cât și necorporale, precum și a spațiilor comerciale (dacă este cazul).
Amortizarea se calculează pe baza tabelelor standard de amortizare furnizate de Agenția Fiscală. Aceste tabele specifică o perioadă minimă și maximă de amortizare în ani pentru diferite tipuri de active.
Orice înregistrare contabilă efectuată la elementul de amortizare are două efecte:
În bilanț, aceasta crește contul „Amortizare cumulată” din cadrul activelor fixe.
În contul de profit și pierdere, apare ca o cheltuială în „Provizionul pentru amortizare”.
În acest fel, cheltuiala este defalcată lunar în contul de profit și pierdere.
În plus, amortizarea poate fi liniară, crescătoare sau descrescătoare.
Fiecare decizie pe care o luați cu privire la amortizarea activelor fixe se va reflecta în rezultatele companiei.
5. Variații de stocuri
Acest element oferă o imagine de ansamblu rapidă asupra diferenței dintre stocul inițial și cel final.
Există doar două concluzii posibile:
Dacă diferența este negativă: vânzările au depășit achizițiile în perioada respectivă.
Dacă diferența este pozitivă: ați achiziționat mai multe stocuri decât ați vândut în perioada respectivă. Aceste informații vă vor ajuta să planificați o mai bună gestionare a stocurilor în viitor, pe baza istoricului vânzărilor.
6. Alte venituri și cheltuieli operaționale
Această categorie include totul, de la subvenții și impozite la chirii, asigurări și multe altele.
Toate cheltuielile de management și serviciile externe pe care le suportați în operațiunile dvs. zilnice, care nu sunt direct legate de achiziționarea sau vânzarea de bunuri sau de furnizarea de servicii, ar trebui înregistrate aici.
7. Venituri și cheltuieli financiare
Această secțiune include toate veniturile și cheltuielile financiare.
Trebuie să plătiți dobânzi la un împrumut pe care l-ați contractat? Operați în diferite țări și înregistrați diferențe pozitive de curs valutar?
Aici ar trebui să le înregistrați.
8. Venituri și cheltuieli extraordinare
Această categorie este una generală; orice nu este direct legat de activitatea dvs. principală de afaceri se încadrează aici. Nu este o categorie utilizată în mod obișnuit în startup-uri.
De exemplu, ați înregistra vânzarea unui activ fix corporal sau cheltuielile rezultate din pierderea de materiale sau furt.
9. Impozitul pe profit
Numele este autoexplicativ. În acesta trebuie să includeți impozitul pe profitul pe care compania dumneavoastră îl acumulează în anul fiscal curent. (În cazul IMM-urilor, este de 30%).
Acum aveți o imagine clară a tot ceea ce se va reflecta în contul de profit și pierdere al companiei dvs.; haideți să vedem ce vă vor spune toate aceste informații atunci când ele vor fi ordonate.
Toate rezultatele conținute în contul dvs. de profit și pierdere.
Poate părea puțin straniu, dar contul dvs. de profit și pierdere arată rezultate diferite în funcție de ceea ce analizați . Să le analizăm:
Profit operațional
Profitul generat de operațiunile normale ale startup-ului dvs.
Venituri – cheltuieli (inclusiv amortizarea).
EBITDA (profit operațional)
Profitul operațional înainte de amortizare.
Acronimul înseamnă Câștiguri înainte de dobânzi, impozite, amortizare și dobânzi.
(Deci, acest rezultat este profitul înainte de dobânzi, impozite, provizioane și amortizare).
Profit financiar
Pare evident… și chiar este.
Venituri financiare – cheltuieli.
Profit extraordinar
Profitul aferent tranzacțiilor care nu sunt direct legate de operațiunile zilnice ale companiei dvs.
Profit net
Profitul rămas după scăderea impozitelor pe profit din EBITDA.
Ce ar trebui să luați în considerare atunci când pregătiți un cont de profit și pierdere?
Deși pregătirea unui cont de profit și pierdere nu este o sarcină complicată, nu este vorba doar de listarea veniturilor și cheltuielilor. Trebuie să luați în considerare o serie de principii de bază pentru a vă asigura că cifrele reflectă realitatea și vă permit să luați decizii bine informate.
Principiul contabilității de acumulare
Atât veniturile, cât și cheltuielile trebuie înregistrate atunci când sunt generate, nu atunci când plata este efectiv primită sau efectuată (respectiv). Cu alte cuvinte, dacă, de exemplu, cumpărați un material de la un furnizor astăzi și plata este scadentă în 30 de zile, ar trebui să înregistrați cheltuiala astăzi.
Principiul prudenței
Deși poate părea că contrazice principiul anterior, veniturile nu ar trebui înregistrate până când nu sunt efectiv primite. Cheltuielile, pe de altă parte, pot fi înregistrate ca previziuni pentru a oferi o imagine mai exactă a realității. (Știm când vom plăti, dar nu când vom primi plata sau dacă va fi 100% sigură).
Principiul consecvenței
Toate conturile trebuie să respecte aceleași criterii în diferiți ani fiscali. Acest lucru nu este valabil doar pentru consecvență, ci și pentru că este obligatoriu din punct de vedere legal. Dacă un criteriu specific se modifică de la un an fiscal la altul, acesta trebuie menționat în notele explicative la situațiile financiare.
Analizați veniturile și cheltuielile separat, nu ca un întreg.
Dacă aveți linii de afaceri, piețe sau tipuri de clienți diferite, analizați veniturile și cheltuielile separat pentru fiecare. Acest lucru vă va permite să vedeți marja de profit pentru fiecare.
La ce ar trebui să fiți atent atunci când analizați un cont de profit și pierdere?
Studiind contul de profit și pierdere al oricărei companii, puteți analiza dacă costurile cu furnizorii sau cele structurale sunt cele mai bune care pot fi negociate sau dacă există oportunități de a realiza economii în altă parte (ceea ce este întotdeauna un plus).
Mai mult, investitorii îl vor studia în detaliu înainte de a face pasul de a investi în compania dvs., deoarece este unul dintre cei mai buni indicatori ai profitabilității sale.
Pentru a profita la maximum de informațiile oferite de contul de profit și pierdere, ar trebui să țineți cont de câteva lucruri:
Nu analizați doar contul de profit și pierdere.
În afacerile sezoniere, nu vă puteți concentra doar pe o instantanee a unui moment specific; trebuie să aveți o perspectivă completă (pe termen lung) pentru a interpreta corect cifrele.
Nu vă concentrați doar pe rezultatul obținut.
Profitul final poate să nu fie cel pe care ți l-ați imaginat când ați început să vă planificați startup-ul. Dar asta nu înseamnă că firma are performanțe slabe.
De asemenea, ar trebui să vă uițati la motivele pentru care câștigați sau pierdeți bani.
Fiți atent la fluxul de numerar.
Poate că aveți vânzări numeroase, dar dacă nu aveți suficient numerar pentru a acoperi cheltuielile zilnice, afacerea nu va supraviețui.
Mai mult, tocmai pentru că contul de profit și pierdere este o imagine în timp, trebuie să luați întotdeauna în considerare cât timp durează colectarea plăților și cât timp durează efectuarea acestora. Acest lucru vă va împiedica să obțineți o imagine nerealistă a ceea ce vedeți.
Vreți să aflați mai multe?
Dacă doriți să aflați mai multe despre domeniul finanțelor, contactați experții Sabios.ro
